Question

（26分）材料一：美国著名经济学家，“供给学派”代表人物阿瑟·拉弗提出的“拉弗曲线”理论（见下图），曾得到美国前总统罗纳德·里根的青睐和支持。在1980年的总统竞选中，里根将这一理论作为“里根经济复兴计划”的重要依据。里根执政后，经济增长也出现当时少有的景气状况，可以说“拉弗曲线”为里根的政绩立下了汗马功劳。

材料二：下表是近几年我国结构性减税的内容：

	税  种	税 改 内 容
税收 减免	个人所得税	起征点由2000元提高到3500元，税率等级由9级调整为7级
企业所得税	①从事农、林、牧、渔业项目所得；②从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得；③软件生产企业或集成电路设计（生产）的企业所得；④需要国家重点扶持的高新技术企业；⑤技术先进服务型企业；⑥动漫企业减免企业所得税；⑦小型微利企业可享受20%的优惠税率
增值税	①从生产型增值税向消费性增值税转变，纳税人购进的固定资产所发生的进项税额能够在发生当期抵扣；②小规模纳税人增值税征收率由过去6%和4%一律降至3%
税收 增加	资源税	提高磷矿石、玉石、珍珠岩等矿产资源税
增值税	提高金属矿、非金属矿的采选产品的增值税率
消费税	提高烟酒的消费税率，停征养路费，改证成品油消费税

（1）结合材料一，简要指出“拉弗曲线”体现的经济学道理及给我们的启示。（10分）

（2）根据材料二，运用《经济生活》知识，请具体地分析指出我国实施结构性减税政策的经济意义。（16分）

Answer

（1）“拉弗曲线”所体现的经济学道理是：一般情况下，税率越高，政府的税收就越多；（2分）但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少。（2分）

拉弗曲线给我们启示是：国家必须确定合理的税率，制定合理的分配政策，妥善处理好国家、企业和个人收入分配关系（2分）：一方面，要保证国家财政收入稳步增长，增强国家宏观调控的能力，更好地发挥国家职能，优化经济结构，提高经济增长质量；另一方面，要保证企业和个人收入的增加，激发企业和个人的生产积极性，促进我国经济又好又快地发展。（4分）

（2）结构性减税作为积极财政政策的重要内容，它在改善人民生活、促进资源合理配置和国民经济平稳运行方面发挥了重大作用。（4分）具体表现在：

①促进节能减排，保护环境，转变经济发展方式，促进可持续发展。对矿产资源税和烟酒增税，促进了人们对资源的合理利用，有利于保护环境。（3分）

②促进了技术革新和产业升级。改增值税为消费税，避免了重复征税，鼓励企业增加固定资产投资，鼓励企业向资金、技术密集型发展；对高新技术企业的税收减免，有利于推动企业自主创新，有利于产品和产业升级。（3分）

③促进了企业的发展，提高了企业的竞争力，促进了企业经济的发展。企业所得税的减免和增值税转型，减轻了企业的负担，增加了企业的收入，促进了企业的发展。（3分）

④促进了就业，增加了居民收入，扩大了消费。个税调整，直接减轻了居民的税负负担，增加了居民收入，扩大了消费；对小微企业的税收优惠，有利于小微企业的发展，增加就业，方便人民生活。（3分）

【解析】

（1）本题要求考生结合材料一，简要指出“拉弗曲线”体现的经济学道理及给我们的启示，共有两小问。首先是要求说明拉佛曲线所反映的经济学道理，根据上述曲线，考生可以发现拉佛曲线反映的是税收与政府财政收入的关系，分为两种情况，考生进行具体的说明即可。后一问要求考生分析说明拉佛曲线所反映出来的道理给我们的启示是什么，根据前一问的分析，考生应该明确拉佛曲线其实我们应该正确采取合理的分配政策妥善处理好国家、企业和个人收入分配关系。

（2）本题要求考生根据材料二，运用《经济生活》知识，请具体地分析指出我国实施结构性减税政策的经济意义，属于意义类的解答题。考生在分析说明时，要把本题过渡到财政的作用上来。然后分别从财政是改善民生促进公平的物质保障、财政具有促进资源合理配置、财政具有促进国民经济平稳运行的角度结合着材料进行具体论述即可。

【考点定位】财政与税收的关系、财政收入、财政的作用

【名师点睛】影响财政收入的因素

①财政收入受很多因素的影响,其中经济发展水平和分配政策的制约是其主要影响因素。

②经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。只有加快经济发展,大力增加社会财富总量,才能保证国家财政收入的持续增长。

③分配政策的影响

第一，在社会财富总量一定的前提下,如果国家财政集中的收入过多,会直接减少企业和个人的收入,不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加,最终将对财政收入的增加产生不利影响。

第二，如果国家财政集中的收入太少,将直接影响国家职能的有效发挥,降低财政对经济发展的支持力度,最终不利于企业的发展和个人收入的增加。

第三，国家应当制定合理的分配政策,既保证国家财政收入稳步增长,又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。