Question

某校高一（1）班几位同学以“税收·企业·民生”为主题，展开探究活动，请你参与其中。

甲同学说：“营业税税制下是‘道道征收，全额征收’，增值税税制下则是‘环环征收，层层抵扣’。随着‘营改增’在全国的全面推进，作为市场主体的企业有着更多的获得感，企业家的信心显著增强。”

乙同学说：“从税制设计来看，个人所得税本应具有调节过高收入的功能。但我国个人所得税存在忽略纳税人的家庭负担、高收入者通过多种方式避税等问题。有关统计显示，在我国当前全部个人所得税收入中，近2/3来源于中低于家庭，个人所得税在某种意义上成了‘工薪所得税’。”这种现象是不合理的，应有所改变。

（1）请联系材料中甲同学的观点，运用“税收”的有关知识，分析说明为什么“营改增”的全面推行能让企业有更多的获得感。

（2）请你联系现实和所学经济知识，为改变材料中乙同学所说的“不合理”的现象提几点合理化建议。

Answer

（1）①“营改增”的“环环征收”可以避免营业税收下对同一个经营额重复征税，有利于企业减轻税负，提高经济效益。

②“营改增”的“层层抵扣”有利于企业加速设备更新与改造，促进企业转型升级，增强企业的竞争力。

（2）①国家应改革个人所得税税制，使个人所得税的征收更具公平性，切实发挥调节过高收入的作用。

②国家应加强税收的征管，依法打击偷税行为，使个人所得税应收尽收。

③纳税人应增强法律意识，依法自觉诚信纳税。

【解析】本题主要考查税收有关知识，通过“营改增”和个人所得税为背景设置问题，主要考查学生分析解决问题的问题、描述和阐述事物的能力、运用知识探究问题的能力。

问题（1）审设问可以锁定问题考查《经济生活》第三单元的“税收”，题目属于原因类，设问指向“营改增”对企业经营产生的影响。“营改增”可以减轻企业负担、增加企业利润，为企业更新和改造技术升级提供更多资金支持。根据此思路组织作答即可。

问题（2）设问指向分析个人所得税主要向工薪阶层征收这一现象，分析不合理的原因，针对原因提建议，属于措施类问题。注意分主体作答，国家可以改革个人所得税征收制度，加强税收征管、打击偷税漏税行为，纳税人自觉诚信纳税等角度作答。