Question

材料一    2017年12月3日，美国参议院通过了大规模减税的方案。此次美国减税计划降低个人所得税，降低企业所得税，对企业海外利润汇回给予大幅优惠，美国政府希望本次税改能够激活美国经济。

材料二    在减税方面中国下了先手棋。过去五年我国出台减税降费举措为各类市场主体减轻负担超过3万亿元，其中营业税改增值税累计为企业减负近2万亿元。过去五年我国国内生产总值增加到82.7万亿元，年均增长7.1%。2018年我国继续实施—揽子减税降费举措，提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除。

（1）结合材料一、二，用曲线联结图中三个点，正确表示出税率与税收之间的函数关系。并用阴影表示出税收禁区。

（2）减税会带来一系列的影响，请你从下列选项中选出减税可能带来的积极影响，并正确填写其传导顺序。

①确保收入分配公平

②增强经济发展活力

③企业经营利润增加

④企业追加投资规模

⑤居民预期消费大增

⑥企业生产成本下降

税收减少→____→ ____→ ____→____

有人根据减税的积极作用得出结论：“要推动经济发展，就必须实施减税政策。”请运用经济生活知识对此观点加以评析。

Answer

(1)税收与税率的函数关系呈曲线OBE。阴影部分如图所示。

理由：当税率开始逐渐增高时，税收也随之上升；当税率增至D点时，税收达到最高额BD;当税率超过D点，税收额不但不增反而开始下降，当税率达到E点（100%）时，将因无人愿意工作和投资使税收额降为零，所以图中阴影部分被称为税收禁区。

(2)⑥企业生产成本下降③企业经营利润增加④企业追加投资规模②增强经济发展活力

①在当前经济下行压力加大的情况下，实施减税政策，可以降低企业负担，激发企业发展活力，推动经济发展和创业创新，故题中观点有其合理之处。②税收是实现国家各项职能的物质基础，如果过多减税会导致国家财政收入大幅减少，直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于经济发展。③在经济发展过热的情况下，国家应采取紧缩性财政政策，通过增加税收绘经济“降温”，这时减税不但不会推动经济发展，反而会阻碍经济发展。

【解析】

本题以2017年12月3日，美国参议院通过了大规模减税的方案为背景设置相关情境，从《经济生活》角度设置相关问题，考查考生对企业的经营与发展、税收与税率、影响财政收入的因素、科学的宏观调控等知识点的把握，着重考查学生调动和运用知识，描述和阐释事物，论证和探究问题的能力。

（1）本题设问指向结合材料一、二，用曲线联结图中三个点，正确表示出税率与税收之间的函数关系。并用阴影表示出税收禁区。解答时首先明确税收与税率的关系。当税率开始逐渐增高时，税收也随之上升；当税率增至D点时，税收达到最高额BD;当税率超过D点，税收额不但不增反而开始下降，当税率达到E点（100%）时，将因无人愿意工作和投资使税收额降为零，所以图中阴影部分被称为税收禁区。

（2）减税会带来一系列的影响，请你从下列选项中选出减税可能带来的积极影响，并正确填写其传导顺序。有人根据减税的积极作用得出结论：“要推动经济发展，就必须实施减税政策。”请运用经济生活知识对此观点加以评析。本题第一问属于传导型试题，可采用首尾法进行确定。即先确定第一个题肢或者先确定最后一个题肢，如果先确定第一个题肢，可以以此往后推，如果是先确定最后一个，可以以此往前推。同时要注意排除错误选项，按此步骤，基本上可以确定正确答案。税收减少，企业生产成本下降，企业经营利润增加，企业追加投资规模，增强经济发展活力。第二小问属于评析类试题，评析类的材料题是高考的常考内容，它具有辨析题的思维含量，又具有材料题的内容范围。特别是最近两年迎合具体知识考查，基本概念理解类的评析材料题较为多见，解答此类试题，首先应该明确评析标准，即解答此题的核心知识点。其次立足正反两个方面进行理论阐述，最后明确正确的方向和标准。在当前经济下行压力加大的情况下，实施减税政策，可以降低企业负担，激发企业发展活力，推动经济发展和创业创新，故题中观点有其合理之处。税收是实现国家各项职能的物质基础，如果过多减税会导致国家财政收入大幅减少，直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终不利于经济发展。在经济发展过热的情况下，国家应采取紧缩性财政政策，通过增加税收绘经济“降温”，这时减税不但不会推动经济发展，反而会阻碍经济发展。