Question

    2018年3月28日国务院召开常务会议，确定深化增值税改革的措施。会议决定，在过去五年通过实施营改增累计减税2.1万亿元的基础上，从5月1日起，一是将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%，预计全年可减税2400亿元；二是统一增值税小规模纳税人标准。将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元，并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人，让更多企业享受按较低征收率计税的优惠；三是对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。

结合材料，运用《经济生活》知识，回答下列问题：

（1）请预测深化增值税改革措施可能产生的积极影响。

（2）针对上述减税措施，有人认为减税力度还不够，积极作用有限；也有人认为持续减税的力度过大，会带来很多的消极影响。对此，你认为应如何把握减税的平衡点？

Answer

（1）①有利于进一步完善税制，持续为市场主体减负，支持制造业、小微企业等实体经济发展；②有利于鼓励创业，促进就业，推动非公有制经济的发展；③有利于推动经济结构的战略性调整，加快转变经济发展方式；④有利于促进高科技企业的发展，加快实施创新驱动战略。

（2）①税收是国家财政收入的最主要来源，减税力度过大，会导致国家财政收入过多减少，直接影响国家职能的有效发挥，降低财政对经济发展的支持力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加；②在当前国内外经济复杂的背景下，实体经济和小微企业的经营比较困难，如果减税力度过小，不利于企业生产的扩大和个人消费的增加，最终对国家财政收入的持续增加产生不利影响；③因此，减税的力度不是越大越好，也不是越小越好，要把握合适的度和平衡点，既保证国家财政收入稳定增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高。

【解析】

本题以深化增值税改革为背景从经济生活角度设置相关问题，考察考生解读材料获取信息的能力。

第（1）问要求预测深化增值税改革措施可能产生的积极影响。一是将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%，预计全年可减税2400亿元可考虑有利于进一步完善税制，持续为市场主体减负，支持制造业、实体经济的发展；二是统一增值税小规模纳税人标准。将工业企业和商业企业小规模纳税人的年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元，并在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人，让更多企业享受按较低征收率计税的优惠可考虑有利于鼓励创业，促进就业，推动小微企业等非公有制经济的发展；三是对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还可考虑有利于推动经济结构的战略性调整，加快转变经济发展方式、有利于促进高科技企业的发展，加快实施创新驱动战略。

第（2）问回答针对上述减税措施，有人认为减税力度还不够，积极作用有限；也有人认为持续减税的力度过大，会带来很多的消极影响。对此，你认为应如何把握减税的平衡点？解答本题可依据课本所学基础知识影响财政收入的因素的相关知识。从税收是财政收入的主要来源和普遍形式、我国目前企业尤其是实体经济发展面临融资难融资贵发展不景气的现状以及税收的增加既保证国家财政收入稳定增长，又促进企业持续发展和人民生活水平不断提高等角度作答。