Question

    材料一：2018年8月27日，十三届全国人大常委会第五次会议审议并通过个税法修正案草案，决定自2019年1月1日执行。但个税起征点由原3500元提高至5000元、扩大低档税率级距等部分减税政策，从2018年10月1日起先行实施（参照下表）。

级数	旧版全月应纳税所得额	新版全月应纳税所得额	税率（%）
1	不超过1500元	不超过3000元	3
2	不超过1500元-4500元	不超过3000元-12000元	10
3	不超过4500元-9000元	不超过12000元-25000元	20
4	不超过9000元-35000元	不超过25000元-35000元	25
5	……	……	……

注：①这里的“应纳税所得额”是指作了各项扣除后的工薪收入超过起征点的部分；②本次税改也对个体工商户生产经营所得和承包承租经营所得税率级距作了大幅度调整。

材料二：2018年10月3日，社会普遍关注的范×ד阴阳合同”税案尘埃落定，范××被依法处以补缴税款、滞纳金以及罚款总计约8.84亿元。同时，国家税务总局部署开展规范影视行业税收秩序工作，对于严重偷逃税行为，将根据不同情形依法依规追究法律责任。

运用《经济生活》知识，回答下列问题：

（1）假设在作了各项扣除后，小王月工资应为10000元，请计算起征点和税率级距调整后小王税后月收入的变化。并说明上述调整对我国当前经济发展的积极影响。

（2）结合材料二，说明范××税案的处理对我国社会主义市场经济的健康发展有何启示。

Answer

（1）①调整前应纳税：1500×3%+3000×10%+2000×20%=745元。

②调整后应纳税：3000×3%+2000×10%=290元。

③调整后小王的税后收入增加了745-290=455元。

积极影响：

①有利于大幅减轻中低收入群体的负担，调节个人收入分配差距，促进经济健康发展。

②有利于增加中低收入居民实际可支配收入，提高居民生活水平，增强消费对经济发展的基础性作用。

③有利于减轻个体工商户和经营者税收负担，有利于鼓励、支持和引导非公有制经济的发展。

（2）①税收是国家财政收入最重要的来源，是国家各项职能实现的物质基础，具有强制性、无偿性和固定性。每个公民必须承担义务，自觉诚信纳税。

②每个经济活动参与者都必须学法尊法守法用法，保证自己的经济活动符合法律规范；都应该树立诚信观念，遵守市场道德。

③国家需要加强宏观调控，严格市场监管，健全信用体系，维护市场秩序，完善分配制度。

【解析】

本题以税收为话题设置相关情境，从《经济生活》角度设置相关问题，考查税收的相关知识。试题考查考生调动和运用知识，描述和阐释事物，探究和论证事物的能力。

（1）本题要求计算起征点和税率级距调整后小王税后月收入的变化。并说明上述调整对我国当前经济发展的积极影响。本题设置了两个小问，第一个小问运用个人所得税计算公式进行计算即可。调整前应纳税：1500×3%+3000×10%+2000×20%=745元；调整后应纳税：3000×3%+2000×10%=290元；调整后小王的税后收入增加了745-290=455元。 第二个小问要求学生分析材料调整对我国当前经济发展的积极影响。根据第一问计算及材料信息可知：本题考查个税调整的意义，因此学生可从减轻中低收入群体的负担；增加中低收入居民实际可支配收入，提高居民生活水平，增强消费对经济发展的基础性作用；减轻个体工商户和经营者税收负担等方面结合材料分析作答。

（2）本题为启示类主观题，要求学生结合材料二，说明范××税案的处理对我国社会主义市场经济的健康发展有何启示。解答本题，需要整合教材知识进行归纳。学生可从税收的作用及税收的特征；公民必须承担义务，自觉诚信纳税；树立诚信观念，遵守市场道德；国家需要加强宏观调控，严格市场监管，健全信用体系，维护市场秩序，完善分配制度等方面进行分析作答。