Question

    新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及依法确定的专项扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。据此回答下列小题。

1.十三届全国人大常委会第五次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定，个税起征点的提高需要修改个人所得税法表明我国税收具有

A. 固定性    B. 强制性    C. 无偿性    D. 法制性

2.下列对提高个人所得税起征点产生的影响推导正确的是

①提高个人所得税起征点—增加国家税收收入—实现资源优化配置—促进经济发展

②提高个人所得税起征点—调节个人收入分配—缩小收入差距—实现社会公

③提高个人所得税起征点—减轻小微企业负担—加大产品研发投入—提高企业效益

④提高个人所得税起征点—增加居民可支配收入—提高消费水平—拉动经济增长

A. ①③    B. ②③    C. ②④    D. ③④

Answer

1. A

2. C

【解析】

本题主要考查税收的基本特征、个人所得税的相关知识，考查学生运用所学知识解决实际问题的能力。

1.强制性是指国家凭借政治权利强制征收，纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税，可见，材料没体现，故B不符合题意；无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价，可见，材料没体现，故C不符合题意；税收没有法制性的特征，故排除D；固定性是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批转不能随意改变，可见，个税起征点的提高需要修改个人所得税法表明我国税收具有固定性，故A符合题意。故选A。

2.提高个人所得税起征点，可能会减少国家税收收入，故①错误；个人所得税是国家对个人所得征收的一种税，提高个人所得税起征点，能够调节个人收入分配，缩小收入差距，从而实现社会公，故②正确；个人所得税是国家对个人所得征收的一种税，提高个人所得税起征点与减轻小微企业负担没有关系，故③错误；提高个人所得税起征点，这有助于增加居民可支配收入，而收入是消费的基础和前提，因此，有助于提高消费水平，而消费反作用于生产，所以有助于拉动经济增长，故④正确。故选C。

增值税

个人所得税

特点

不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为

实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低

作用

有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长

是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段

征税对象

生产经营中的增值额

个人所得额

纳税人

在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

在我国境内有住所、或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人

计税方法 税率

比例税率，基本税率为17%

个人工资薪金所得采用超额累进