Question

    2019年，我国在经济面临持续下行压力的背景下，减税降费力度空前。据统计，今年前三季度，全国一般公共预算收入中的税收收入同比下降0.4%，工业企业实际缴纳的增值税收入下降4.1%，企业所得税增幅同比回落9.8%，批发零售业的增值税税率从16%下降至13%，个人所得税下降29.7%，行政事业性收费也大幅下降。这既调节了财政收入占GDP比重长期偏高的状况，也为中国经济实现转型升级，保持在合理区间运行发挥了至关重要的作用。

（1）结合材料，从分配政策的角度，说明国家实行减税降费的合理性。

（2）结合材料，运用财政作用的相关知识，分析减税降费为什么能让中国经济保持在合理区间运行。

（3）在减税降费背景下，请你提两条合理建议帮助国家实现财政收支平衡。

Answer

（1）在社会财富总量一定的前提下，国家财政集中财富过多，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加。减税降费调整了国家、企业、个人三者收入比重，提高了企业和个人的占比。有利于国家财政收入稳步增长，企业持续发展和人民生活水平的不断提高。

（2）财政具有促进国民经济平稳运行的作用。经济平稳运行要求社会总供给和总需求保持基本平衡。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过减少税收、刺激总需求增长来拉动经济增长。我国持续面临经济下行压力时，降低增值税等有利于企业转型升级，使供给更加有效；降低个人所得税增加个人收入，从而增加社会总需求。所以减税降费能让中国经济保持在合理区间运行。

（3）大力发展经济，扩大税基；深化国企改革，提高国企效益，增加国家利润收入；创新财政管理方式，适当增加国债发行；精简机构，下大力气压缩一般性行政开支；科学编制预算，合理安排财政支出。

【解析】

本题以减税降费为情境，考查财政的相关知识，需要用影响财政收入的因素、财政的作用、实现财政收支平衡的措施等知识来回答。

（1）分配政策是影响财政收入的重要因素。在社会财富总量一定的前提下，国家财政集中财富过多，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加。减税降费，有利于企业持续发展和人民生活水平的不断提高，从长远看，有利于国家财政收入稳步增长。

（2）从财政的作用看，财政具有促进国民经济平稳运行的作用。

从供给的层面：我国持续面临经济下行压力的情况下，材料中降低增值、企业所得税、行政事业性收费，有利于减轻企业的负担，有利于企业转型升级，使供给更加有效。

从需求的层面：材料中降低个人所得税，有利于扩大消费需求，发挥消费对经济增长的拉动作用。所以减税降费能让中国经济保持在合理区间运行。

（3）从财政收入的角度：大力发展经济，扩大税基；深化国企改革，提高国企效益，增加国家利润收入；创新财政管理方式，适当增加国债发行；

从财政支出的角度：精简机构，下大力气压缩一般性行政开支；科学编制预算，合理安排财政支出。

角度

作用

生产

调节生产要素的合理配置，引导企业生产的发展方向，促进企业技术进步，引导投资需求

分配

调节收入分配，缩小收入差距，维护和实现社会公平

交换

影响商品价格，调节社会供求

消费

引导消费行为，倡导正确的消费观念，扩大消费

财政

税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源

宏观

调控

是国家宏观调控的重要经济手段。通过税收实现资源的合理配置，促进经济平稳运行，并对市场主体的经济活动进行监督管理

国家

政权

国家政权是税收产生和存在的必要条件，税收又为国家政权的存在提供物质条件